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創投基金稅率定了!20%,5年不變!

2018-12-14 20:01:06   來源:投資家網  作者:Sandy 

摘要:12月12日,國務院總理李克強主持召開國務院常務會議,對創投圈備受關注的創投基金稅負問題,有了明確的規定。

這兩天,創投圈喜大普奔。


相較于2018年整個資本市場寒冷的“寒冷”,這一消息讓創投從業者們松了一口氣。12月12日,國務院總理李克強主持召開國務院常務會議,對創投圈備受關注的創投基金稅負問題,有了明確的規定。


這次會議明確從2019年1月1日起,個人LP從創投基金取得的股權轉讓和股息紅利所得,可以按照20%稅率繳納個人所得稅,政策實施期限暫定5年。要使創投企業個人LP稅負有所下降、只減不增。


具體繳納所得稅時,可以在以下兩種核算方式中的任選一種:


一、可選擇按單一投資基金核算,其個人合伙人從該基金取得的股權轉讓和股息紅利所得,按20%稅率繳納個人所得稅;


二、選擇按創投企業年度所得整體核算其個人合伙人從企業所得,按5%-35%超額累進稅率計算個人所得稅。


創投基金個人LP們壓在心口的大石頭終于落下了,整個行業都為此政策點贊。盛景嘉成母基金創始人彭志強對此表示:“這一政策的出臺是對創新創業、股權投資的一種肯定,是創投圈非常重要的一個里程碑了。我們對此感到非常欣喜。”


關于創投基金LP稅負的爭議,來源于今年8月30日的一則消息:各地方政府過去普遍實行的對有限合伙制基金征20%所得稅的政策,在國稅總局的檢查工作中被認定為違反了相關規定,應當糾正。甚至提出,基金過去歷年的稅收也需按新標準追繳。


這也就意味著一些過去幾年業績較好、LP退出金額較大的,可能需要補繳高達億元級別的稅收。關鍵的問題是,由于創投基金多采用有限合伙私募形式,而且個人LP的占比較多,因此個人LP所受政策影響較大,機構所受的影響不大。


政策一出,立刻引起創投圈巨大的爭議,甚至有些媒體將這一繳稅政策解讀為“創投行業稅負暴增”。引起創投圈焦慮的不僅僅是稅負突然上漲,而是2018年整體的募資困境,創投的日子并不好過。


投資家研究院此前發布的行業報告顯示,2018上半年,已完成募集的基金個數585支,募資規模3012億元。而2017上半年的數量是722支,募資規模是6878億元。


從數據反映情況看,2018年上半年同比2017年上半年的募集基金數量和規模都是有所下降的,特別是規模,下降幅度超過了50%,募資難確實成為2018年行業里普遍存在的問題。


在普遍創投行業的寒冬之際,如果再潑上稅負這一層冰水,無疑是雪上加霜。


為此,在不到一個月的時間內,國務院總理李克強主持召開國務院常務會議,確定落實新修訂的個人所得稅法的配套措施,為廣大群眾減負,決定完善政策確保創投基金稅負總體不增。


明確稅負總體不增算是一時間“安撫”了創投從業者們及LP,緊接著,9月下旬,國務院又發布了關于打造“雙創”升級版的意見,公布了一系列對創投圈的利好消息。終于在2018年年尾之際正式提出了稅負20%優惠,實錘落地,多數創投人士表達了欣喜之意。


回憶過去這一段時間關于創投圈稅負的爭議,盛景嘉成母基金主管合伙人劉昊飛表示:“這些政策給從業人士帶來了一個比較明確的信號。不過,對于創投基金的個人出資群體來講,最重要的還是要以明確的法律、法規的形式確認稅率。”


“盡管過去幾年,國內有些地方為了吸引創投資本、吸引有限合伙基金設立,曾經出臺過很多地方的獎勵政策。但實際上,最重要的應該是把20%的政策以法律條文的方式明確,這樣才能給大家吃一個定心丸。在此基礎之上,如果能夠對長期持股后的退出再出臺進一步的優惠獎勵,當然就更好了。”


從9月份方案提出到目前政策實錘落地,僅僅3個月的時間,就已明確了創投稅費,在彭志強看來,這非常鼓舞人心,“至少,創投基金稅費問題已經由模糊地帶變成了清晰的政策落實。同時,首次明確稅費是按照基金來統計,這是也是非常合理的。”


劉昊飛坦言,“一支基金的運作和一家公司的運作是一樣的,比如,公司最終都是以公司總體的盈虧來算的,包括以前經營累計的虧損,都可以用來抵扣未來的稅基。對于整個創投基金的出資人群體來講,不僅明確了這樣一種合乎事情本質的計稅的方式,對行業應該說是一個絕對標志性的進步。”


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